确定申告：谁要申报、什么时候做、e-Tax / 还付金 / 退去管理人
公司员工年末调整后通常免申告。工资超过 ¥2,000 万或给与以外所得超过 ¥20 万必须申告；医疗费 ¥10 万+、ふるさと納税 6 自治体以上、年中退职属于可以申告拿还付的情况。新用户 e-Tax 要用マイナンバーカード，纸本邮戳日算提出日，还付通常 3-6 周到账。
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確定申告（かくていしんこく）是把 1 月 1 日到 12 月 31 日的所得、扣除和已预扣税额重新计算，向管辖税務署申报的手续。令和 8 年分（2026 年分）所得税的申告期通常是 2027 年 2 月 16 日到 3 月 15 日，遇周末/节假日顺延，以国税庁当年公告为准。公司员工只有一家公司工资的话，年末调整已经处理完，通常不需要自己申告。副业、医疗费、ふるさと納税、年中离职、回国前清算这些情况要按 NTA 条件逐项判断，其中有几项是”可以申告拿回税”，并不是法定义务。
一、先看源泉徴収票
源泉徴収票（げんせんちょうしゅうひょう）是确定申告最基础的材料。它写着支付金额、給与所得控除后金额、所得控除额、源泉徴収税额和会社名。12 月在职员工通常由公司年末调整后交付，年中退职者也应该向前公司索取（依所得税法第 226 条，退职后 1 个月以内交付是公司的义务）。
拿到源泉徴収票后先核对几项：姓名、地址、マイナンバー 提交状态、扶养人数、保险扣除。地址错了会影响税務署 → 住民税通知 → 自治体的整条记录，2026 年退职后搬家的人尤其要确认旧公司是否寄到旧地址。
几种情况要 2 张以上的源泉徴収票：年中转职（前公司 + 现公司）、副业有 2 处工资、退职后又入职。全部源泉徴収票要一起算合算所得。
出処：国税庁 No.7411：「給与所得の源泉徴収票」の交付、所得税法第 226 条。
二、必须申告的情况，和申告能拿回税的情况
这里常被混在一起的是两件事：法律要求你申告，和申告划算、能退税。公司员工的主要情况分成两类。
必须申告：
| 情况 | 判定标准 | 备注 |
|---|---|---|
| 给与收入超过 ¥20,000,000 | 年末调整不处理 | 不论行业 |
| 给与以外所得超过 ¥200,000 | 工资和退职金以外的所得（收入减经费），含稿费、业务委托、自由职业、加密资产收益、不动产收入 | 源泉徴収あり的特定口座里的股票收益（选择不申告时）、NISA 收益不算进这 ¥200,000 |
| 两处以上给与且年末调整以外的给与超过 ¥200,000 | 含兼职、临时工资 |
不是义务，但申告能退税（还付申告）：
| 情况 | 判定标准 | 备注 |
|---|---|---|
| 年中离职、年内未再就职 | 年末调整未完成 | 已扣税通常偏多，申告一般能拿到还付 |
| 医疗费控除 | 1 年实付医疗费超过 ¥100,000（总所得不到 ¥2,000,000 时是所得 5%） | 含家族合算 |
| ふるさと納税 6 自治体以上 | ワンストップ特例不适用 | 不申告就拿不到寄附金控除 |
¥200,000 这条是”可以不申告”的例外，不是”这部分所得免税”。如果因为医疗费等别的原因提交了确定申告，副业所得也必须一起报。住民税没有 ¥200,000 的例外，要向市区町村申告。
医疗费控除的算法：控除额 = 实付医疗费 − 保险金等补填 − ¥100,000（或总所得不到 ¥2,000,000 时是所得的 5%）。美容、预防性支出、普通保健品通常不能放进，但治疗用医药品（处方）、医院 / 药局 / 牙科 / 视力矫正、不孕治疗、通院交通费（公共交通限定）都算。
ふるさと納税 用 ワンストップ特例（不用确定申告的简易制度）有条件：寄附自治体 5 个以内 + 当年不提交确定申告。6 个自治体以上，或者因为任何原因提交了确定申告，就要在确定申告里把ふるさと納税 一并写进去。
出処：国税庁 No.1900：給与所得者で確定申告が必要な人、国税庁 No.1120：医療費を支払ったとき、国税庁：ふるさと納税をされた方へ。
三、材料和提交方式：e-Tax / 纸本 / 还付
基本材料清单：源泉徴収票、本人确认资料（マイナンバーカード，或通知カード〈如有且记载事项无变更〉+ 运転免許证）、银行账户（还付金到账用）、各类控除证明（保险料、寄付金、医疗费明细）、寄附金受領証明書（ふるさと納税）、在留カード（外国人）。
提交方式 3 种：
| 方式 | 操作 | 适合人 |
|---|---|---|
| e-Tax + マイナンバーカード | スマートフォン NFC 读取，30-60 分 | 本人有マイナンバーカード + 4 位 PIN，最快 |
| e-Tax + ID/パスワード方式 | 2025 年 10 月 1 日起停止新发 ID 和密码 | 只限以前已经拿到的人 |
| 紙本邮寄 / 窗口 | 在確定申告書等作成コーナー做完打印，邮戳日 = 提出日 | 没有マイナンバーカード、或不习惯线上的人 |
ID/パスワード方式原本是マイナンバーカード普及前的过渡办法。以前没办过的人，现在只能用マイナンバーカード方式或者纸本。
e-Tax 优势：还付通常 3 周内到账（纸本是 4-6 周）、控除证明的添付省略、自动化算式。マイナンバーカード スマホ 申告是 2024 年起的主流方式。
纳税方式（要付税时的几种方法）：振替納税（口座引落、4 月下旬一括）、QR コード（コンビニ缴费、¥300,000 以下）、ネットバンキング、クレジットカード、税務署窗口。信用卡缴税另收手续费，按税额每 ¥10,000 一档收 ¥99（¥10,000 以下 ¥99，¥20,000 以下 ¥198，依此类推），准确金额以缴费网站试算为准。振替納税最方便、申告时勾选即可。
逾期缴税和逾期申告：延滞税每年重新定一次。2026 年是纳期限后 2 个月内年 2.8%、之后年 9.1%（2025 年是 2.4% 和 8.7%），7.3%/14.6% 只是法定上限。没按时申告还有无申告加算税，税務署调查后才补报的按金额 15%-30%（超过 ¥3,000,000 的部分 30%），在税務署联系你之前主动补报的话减到 5%。
出処：国税庁：確定申告書等作成コーナー、国税庁：e-Tax 国税電子申告・納税システム、国税庁：ID・パスワードの新規発行停止について、国税庁：クレジットカード納付について、国税庁 No.9205：延滞税。
四、年中离职 / 搬家 / 回国：3 个特殊场面
年中离职后未再就职：公司没做年末调整，已扣所得税通常多扣了，确定申告能拿回还付。算法是年工资减去給与所得控除、基礎控除和其他控除（社保、生命保险等）后算出正确所得税，比已扣源泉税少的差额就是还付。基礎控除按年份和总所得分档：2026 年分总所得 ¥489 万以下是 ¥1,040,000，¥655 万以下 ¥670,000，¥2,350 万以下 ¥620,000；2025 年分是 ¥580,000-950,000。网上旧攻略按 48 万算的还付估算已经偏低。
搬家：申告地按”提出申告书时的住所”判断。前公司、前住所的市区町村可能寄通知到旧地址，要确认郵便局転送届（最长 1 年免费）已经办了。
回国前清算（永久离开日本时）按 3 步走。第一步，出国后还有国税相关文件要寄来的话，向税務署提交納税管理人の届出書，选家人、税理士或朋友当代理人。第二步，住民税单独找市区町村处理，和国税是两套手续。住民税按 1 月 1 日住在该地的人、按前年所得全额课税，年中出国不会按剩余月份减免；出国前把剩下的期数缴清，或者向区役所/市役所另报一个住民税的納税管理人。1 月 2 日到 6 月前后出国的人，下一年度还会被课税，当年缴清了也要报納税管理人。第三步，申请脱退一時金：缴过 6 个月以上的外国人，在不再拥有日本住址之日起 2 年内可以申请，2 年是硬期限。回国前 3 个月开始走这 3 步比较安全。
出処：国税庁 No.1923：海外勤務と納税管理人、国税庁 No.1199：基礎控除、板橋区：納税義務者が国外転出するときの住民税の手続き、江東区：海外へ出国する場合の住民税の手続き、日本年金機構：脱退一時金の請求。
五、保存多久和怎么查
申告书控え、e-Tax 受信通知、纳税收据、还付通知、源泉徴収票、医疗费明细、寄附证明都按年度保存。法令规定：青色申告者 7 年、白色申告者 5 年。普通上班族的源泉徴収票虽然没明确保存义务，但下次签证续签、贷款、租房、保育园申请要时常要求过去 1-3 年税务记录，5 年是个安全线。
判断不确定时的咨询渠道：NTA 网页判断流程；电话相谈 0570-00-5901（平日 8:30-17:00）；全国 524 所税務署窗口（提出期间中 2-3 月预约优先）；税理士（个人案件 ¥30,000-100,000、复杂案件 ¥100,000-300,000）。社交媒体上”某某不用报”没意义，税务判断要看收入种类、金额、居住者身份、已扣税额、控除项目的组合。
出処：国税庁：No.2080 白色申告者の記帳・帳簿等保存制度、国税庁：税についての相談窓口、国税庁の概要。
六、容易踩到的几个坑
以为副业 ¥200,000 以下就是免税。其实只是可以不为它提交所得税申告。一旦因为医疗费等原因提交了确定申告，这部分也要一起报；住民税没有 ¥200,000 例外，要在市区町村役所申告。漏掉后会被追讨、还可能被认定为隐瞒。
医疗费控除按家族每人分别算。正确做法是家族合算（同一生计内的扶养亲属、即使是别住的孩子学生）。1 年 ¥100,000 是合算门槛，按个人算可能门槛过不去。
ふるさと納税 5 自治体内全部用ワンストップ特例。但因为医疗费等原因提交了确定申告时，ワンストップ的申请就不算数了，必须把ふるさと納税 也写进确定申告，否则拿不到寄附金控除。
退职后没拿到源泉徴収票。所得税法第 226 条规定退职后 1 个月内公司必须交付。没拿到就再向前公司要，记下什么时候、用什么方式要的；还是不给的话，向税務署提交「源泉徴収票不交付の届出書」，税務署会去催公司交付。文件晚到，退税的权利也不会因此消失。
回国前只办了国税的纳税管理人、不处理住民税。住民税是地方的另一套手续，按 1 月 1 日的住址全年课税，不会因为人在国外的月份减少。出国前缴清，或者向市区町村报納税管理人。漏付会产生延滞金，以后办签证要交納税証明書时也会显出来。
社交媒体的”某某不用报”全信。每个人的”应税收入种类、金额、居住者身份、已扣税额、控除”组合都不同，用 NTA 网页判断、或者税理士 / 税務署 確認才是稳的方式。
出処：国税庁 No.1900：給与所得者で確定申告が必要な人、国税庁 F5-4：源泉徴収票不交付の届出手続。
日语关键词
- 確定申告（かくていしんこく）
- 還付申告（かんぷしんこく）
- 源泉徴収票（げんせんちょうしゅうひょう）
- 年末調整（ねんまつちょうせい）
- 医療費控除 / ふるさと納税ワンストップ特例
- e-Tax / マイナポータル連携
- 納税管理人（のうぜいかんりにん）